午後的工廠裡，射出機規律地運轉著，小雅（化名）熟練地取下剛成型的塑膠零件，仔細檢查毛邊。五月的報稅季快到了，她心裡一直擱著一件事：「今年的個人免稅額到底是多少？我薪水不高，會不會反而被扣一堆稅？」
小雅今年24歲，高中畢業後就進入這間塑膠射出廠工作，已經待了三年。每個月薪資約3萬出頭，扣掉勞健保、偶爾加班費，一年所得大約40萬元左右。她記得去年聽同事說「國稅局查很嚴，每個人一定要繳稅」，嚇得她連續好幾個月都在煩惱，甚至打算省吃儉用先存一筆「繳稅金」。但今年初，公司會計告訴她：「你應該不用繳稅喔，甚至可能還有退稅。」小雅半信半疑，決定自己搞清楚。
✨ 反差劇情：同一條產線上的資深師傅阿坤，年薪約90萬元，每年報稅都乖乖繳好幾萬元。他總是叮嚀小雅：「年輕人別肖想節稅啦，政府哪可能放過你。」但小雅靜下心來查了財政部的資料，才發現——「免稅額」這個制度，其實是政府給每一位納稅人的基本生活保障。阿坤因為所得較高，超過了免稅額加上標準扣除額的總和，所以才需要繳稅；而小雅的收入剛好落在免稅範圍內，不但不用繳，還可能因為扣繳憑單上的預扣稅款而領到退稅。
讓我們一起來算算看：今年（2025年申報2024年度所得）的個人免稅額為9.7萬元（依據物價指數調整後最新公告）。除此之外，還有標準扣除額（單身12.4萬元）、薪資所得特別扣除額（最高20.7萬元），以及身心障礙特別扣除額（如有）。小雅沒有扶養親屬，也無身心障礙，她的計算方式如下：
全年所得總額（約40萬元） — 免稅額9.7萬 — 標準扣除額12.4萬 — 薪資特別扣除額20.7萬 ＝ 課稅所得 0元。也就是說，她的所得全部被三個扣除額「吃光」了，一毛所得稅都不用繳！甚至如果公司在每月發薪時有預先扣繳一點稅款（通常薪資未達起扣點不會預扣），她還能申請退稅。
「原來我不是『不用繳稅』，而是『依法不必繳稅』！」小雅恍然大悟。她立刻把這個發現告訴阿坤師傅，阿坤重新檢視了自己的扶養狀況後，也決定把原本單獨申報的兩個讀大學的孩子改成由他扶養，並且善用教育學費特別扣除額，今年申報立刻少繳了將近1.2萬元。兩人相視而笑：「原來稅法不是懲罰勞動者，而是給我們一條安心生活的通道。」
其實，像小雅這樣的基層工作者，正是個人免稅額設計要保護的對象。政府每年會根據消費者物價指數調整免稅額與扣除額，讓基本生活費不受通膨侵蝕。如果你今年的所得總額低於「免稅額＋標準扣除額＋薪資扣除額」的總和（單身約42.8萬元），基本上就不必繳稅。如果你的所得更高，也不必慌張——善用稅務規劃，例如選擇正確的申報方式、列舉扣除（醫療、保險、捐贈等），一樣能合法減輕負擔。
💡 給年輕上班族的小提醒：是否有扶養親屬？是否有租金支出？是否有進修學費？這些都可能影響你的最終稅額。如果對申報流程不熟悉，或者正在考慮創業、設立自己的工作室，建議找專業的服務幫你打理。像是123創辦網｜一站式專業創業管家，不只提供公司登記、工商代辦，也能協助處理稅務法規諮詢，讓你的財務與創業之路既合規又安心。
小雅後來也想，如果有一天她想脫離領固定薪水的生活，自己開一間塑膠射出代工小廠，那時她一定會回頭找123創辦網——因為他們連虛擬辦公室地址、郵件代收這種創業初期最麻煩的門面問題都幫你解決好了。
最後，我們再把今年重要的數字整理一遍：
- 個人免稅額：9.7萬元（2024年度所得，2025年申報）
- 單身標準扣除額：12.4萬元
- 薪資所得特別扣除額：最高20.7萬元
- 課稅級距最低5%，但多數新鮮人根本達不到起徵點
稅法從來不是冰冷的數字，它是社會互助的溫度。當你發現自己不必繳稅，那代表社會正在用制度守護你的基本生活；當你收入提升、開始繳稅，那代表你有能力回饋這個支持你的環境。而無論你是像小雅一樣的受薪階級，還是正要踏上創業之路的夢想家，了解所得稅申報的規則，就是替自己未來做最好的稅務規劃。
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滿70歲的長輩，免稅額有增加嗎？