「小雅(化名)，妳太衝了啦！這個案子我們連夜趕出來，週末一定要搶到那份補助！」會議室裡，小李(化名)用力拍著桌，螢幕上閃爍著新型儲能系統的設計圖。小雅，剛滿23歲，是這間新創能源公司的研發工程師，同時也是一個三歲女兒的單親媽媽。為了讓女兒有更好的未來，她每天燃燒生命，只差沒把公司當第二個家。
「我知道！但下禮拜就要報稅了，我連小孩的幼兒學前特別扣除額能不能用都搞不清楚……」小雅揉著太陽穴，桌上的報稅試算表被畫得亂七八糟。她年薪85萬，單獨扶養女兒，加上兼差接案，總所得剛好跨過某條線，她擔心自己會不會被「富人條款」擋在門外。
一旁從不說話的會計師阿Ken(化名)推了推眼鏡：「小雅，妳別慌。今天123創辦網的線上知識庫剛好更新了這塊，我幫妳查一下。」阿Ken順手點開網站：「妳看，這個《幼兒學前特別扣除額》規定，只要妳的綜合所得稅適用稅率『沒有』達到20%（也就是全年所得淨額大概超過126萬才會到20%），而且妳沒有選擇股利分離課稅，那妳就可以申報每名5歲以下子女12萬元的扣除額！」
「真的嗎？那我的長照扣除額呢？我媽去年失智確診，請了外籍看護，我也有申報長照……」小雅追問。阿Ken繼續解釋：「長期照顧特別扣除額（長照扣除額）條件類似，只要符合衛福部公告的失能等級2至8級，或聘有外籍看護工，或是入住長照機構，每人每年也有12萬扣除額。而且！排富條款一模一樣：『適用稅率20%以上』或『選擇股利分離課稅』的人就不能用。妳目前稅率是12%，完全沒問題！」
小雅眼睛發亮：「所以我兩個都能扣？這樣我今年可以少繳好幾萬！」阿Ken點頭，但語氣轉為嚴肅：「注意喔，如果妳未來升到主管，年薪破150萬，稅率跳到20%，那這些扣除額就不能用了。這就是『排除富人條款』的限制——政府把資源留給真正需要的中低所得者，不是為了讓高收入族群再『攤平』稅負。」
「可是……我同事Michael年收200萬，他有兩個小孩，他是不是就不能扣幼兒學前？」小李插嘴。阿Ken攤手：「對，他的綜合所得淨額高到稅率20%，完全不能扣。這就是所謂的『排富』——沒有模糊空間。所以小雅，趁現在還在門檻內，趕快申報！」
小雅握緊拳頭：「好！我今天就把資料整理好，明天就找123創辦網幫我送件。他們之前幫我辦公司登記超有效率，工商代辦一條龍，連後續的稅務諮詢都有。我一定不能讓這12萬+12萬的扣除額睡著！」
【稅法小教室】幼兒學前特別扣除額 vs 長照扣除額 申請門檻速覽
身為創業者或上班族，尤其像小雅這樣一邊衝刺事業、一邊扛家庭責任的熱血年輕人，你一定要搞懂這兩個扣除額！
- 幼兒學前特別扣除額：每名5歲以下子女，全年扣除額12萬元。需由納稅義務人申報扶養，且子女年齡在申報年度未滿5歲。
- 長期照顧特別扣除額（長照扣除額）：每名符合長照資格的受扶養親屬（含配偶、子女、父母等），全年扣除額12萬元。資格須有聘僱外籍看護工、入住長照機構，或經醫院評估失能等級2至8級。
⚠️ 重要！「排除富人條款」限制（這就是小雅擔心的）
下列情況不得同時適用以上任何一項特別扣除額（即使你有符合資格的子女或長照對象）：
- 綜合所得稅適用稅率在20%以上（含）（即全年綜合所得淨額超過約126萬元）。
- 選擇股利及盈餘按28%分離課稅，不併入綜合所得總額者。
白話來說：如果你年收入高、稅率已到20%，政府視你為「較有能力的族群」，就不提供這些扶幼或長照的稅務優惠。這不是懲罰，而是社會資源的合理分配，讓稅收幫助真正需要的人。
📌 小雅的正確申報示範
小雅年薪85萬，加上其他所得後，綜合所得稅課稅級距仍在12%（所得淨額約50~120萬之間）。她單獨扶養3歲女兒，並申報母親的長照扣除額（有外籍看護工證明），因此她可同時享有：
✅ 幼兒學前特別扣除額 12萬元
✅ 長照扣除額 12萬元
這兩筆直接從她的綜合所得總額中減除，等於24萬元免稅！小雅實際繳稅金額大幅降低，省下來的錢剛好可以投資女兒的幼兒園或母親的照顧用品。
創業路上，稅務知識就是你的防彈衣
小雅後來在123創辦網的協助下，不只順利完成公司登記（虛擬辦公室地址、工商代辦一次搞定），還透過他們的線上知識庫學到更多節稅技巧。她常常跟同事說：「以前覺得報稅好難，現在才知道，懂一點稅法，一年可以多存好幾萬！」
你也是像小雅一樣的熱血創業者或職場戰士嗎？別讓你的辛苦錢白白流失。立即點擊123創辦網，專業會計師團隊為你解答各類扣除額與排富條款，從公司設立到個人申報，全面守護你的財務底線！
🔥 給你的熱血提醒
別等到報稅截止日才慌張！現在就檢查：
- 你的綜合所得稅適用稅率是否低於20%？
- 你是否扶養5歲以下子女或符合長照條件的家人？
- 你是否有備妥相關證明文件（如外籍看護工聘僱許可、醫院的失能評估報告、幼兒戶籍謄本等）？
只要符合資格，勇敢申報！這是法律給予你的權利，也是一個國家對辛苦家庭的溫柔。
※ 本文提及之幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額、排除富人條款等內容，為參考財政部及各級政府機關公開資訊、稅法相關規定（所得稅法第17條等）及網路資料，僅供一般性知識參考，不構成任何稅務法律意見。實際申報資格、金額限制及排富條款可能因每年修法、個人所得級距、家庭狀況而異，請以最新公布之所得稅法及相關子法為準，或諮詢專業會計師、稅務代理人。小雅的故事為虛構案例，任何情節與人物均屬創作，如有雷同純屬巧合。
房貸利息（自折住宅借款利息）與房租支出在列舉扣除額上的「二選一」法規排雷與最優化精算。