五十歲才迎來第一個孩子，藥劑師林國強(化名)笑稱自己是「老來得女」，為了給女兒更好的未來，他開始認真研究理財。這天，他在家庭群組裡收到弟弟林國豪(化名)的訊息：「哥，我前兩年買的那檔海外基金報酬不錯，昨天全部贖回了，賺了快一百萬，聽說海外所得不用繳稅，真的假的？」
國強眉頭一皺，雖然他不是稅務專家，但直覺告訴他「天下沒有白吃的午餐」。他想起自己手上也有幾檔國內共同基金，最近也在考慮要不要獲利了結。兄弟倆一個買海外基金、一個買國內基金，贖回時的稅負真的不一樣嗎？
為了搞懂這件事，國強特別請教了在123 創辦網｜一站式專業創業管家服務的會計師好友。會計師笑著說：「你們兄弟這個問題問得好，很多人搞混，我來幫你們一次釐清。」
國內共同基金 vs 海外基金：註冊地決定了你的「所得國籍」
會計師拿出一張簡表，上面寫著：
- 國內共同基金：在台灣註冊、由台灣投信發行，受益憑證屬於中華民國來源所得。
- 海外基金：註冊地在國外（例如盧森堡、愛爾蘭、開曼群島等），即使是台灣銀行通路銷售，買回時的獲利仍屬於海外所得。
「關鍵就在『基金註冊地』，而不是你從哪個平台買的。」會計師強調。國強恍然大悟，原來弟弟國豪買的「XX全球科技基金」雖然在台灣的銀行申購，但基金公司註冊在盧森堡，所以贖回獲利就歸類為海外所得。
贖回獲利時，課稅主體怎麼判？
會計師繼續說明兩種基金在買回（贖回）獲利時的稅務處理：
國內基金贖回獲利：原則上「停徵」證券交易所得稅
根據現行所得稅法，國內基金受益憑證的交易所得，屬於「證券交易所得」。自民國105年1月1日起，個人證券交易所得停徵所得稅（也就是不用申報、不用繳稅）。但要注意，如果基金在持有期間有配息，這些配息屬於利息或股利所得，仍要併入綜合所得稅申報，且股利所得可選擇合併計稅或分離課稅。
國強鬆了一口氣：「那我手上的國內基金如果現在賣掉，賺的價差不需繳稅？太好了！」會計師提醒：「對，但是配息的部分還是要乖乖申報喔。」
海外基金贖回獲利：基本所得稅（最低稅負制）的守備範圍
弟弟國豪的海外基金贖回獲利，因為是「海外財產交易所得」，屬於《所得基本稅額條例》所稱的「海外所得」。全年海外所得合計超過新台幣100萬元時，必須全數計入基本所得額；若基本所得額超過免稅額（目前為670萬元），超出的部分才需要課徵20%的基本稅額。也就是說，國豪獲利100萬，還沒達到670萬的門檻，暫時不用繳基本稅額。但「不用繳」不等於「不用申報」——只要海外所得超過100萬，就必須在每年5月申報個人綜合所得稅時，一併填寫「最低稅負申報書」。
「原來如此！」國豪在電話那頭恍然大悟，「我以為海外所得全部免稅，差點漏掉申報義務。謝謝哥幫我問清楚。」
手足同心理財，更要懂稅務合規
國強和國豪兩兄弟從小感情就好，工作後一起存錢投資。國強因為職業是藥劑師，工作穩定但時間較長，國豪則從事業務工作，兩人約定好賺錢後一起孝順父母、給家人更好的生活。這次的稅務釐清，讓國豪更信任哥哥的判斷，也決定未來投資前先諮詢專業人士。
「其實很多人跟你們一樣，搞不清楚基金註冊地的差別。」會計師說，「為了避免踩到稅務地雷，建議在投資前先做好稅務規劃。像123創辦網除了提供公司登記、虛擬辦公室服務，他們的工商代辦團隊也有稅務法規諮詢，能協助您釐清各種所得屬性。」
讓專業後勤幫你守護財務
國強想起自己正打算開一間小小的藥局，需要辦理公司登記，於是進一步詢問了123創辦網的服務。會計師朋友說：「他們專門處理創業者的大小後勤，從虛擬辦公室（提供精華地段合法門牌地址、代收郵件）到公司設立，一條龍搞定。你不用自己跑政府機關，省時又合規。」
國強聽完很心動，決定把公司登記的事交給123 創辦網｜一站式專業創業管家，這樣他就能把時間專注在藥局的藥事服務上，而弟弟國豪也決定未來投資任何海外商品前，先請教專業稅務顧問。
結語：知識就是力量，稅法也可以很有溫度
國內基金與海外基金的課稅差異，決定了你的獲利是「暫時免稅」還是「有機會免稅但需申報」。了解這些基本原則，不只幫你合法配置資產，也避免未來被補稅裁罰的風險。如果你也像國強一樣，正在規劃創業或投資，記得多利用專業資源——一家好的創業管家能讓你的後勤無後顧之憂，安心衝刺事業與財富。
※ 本文提及之國內共同基金、海外基金、所得稅法及最低稅負制相關規定，為參考公開資訊及網路資料，僅供參考，實際稅務認定仍須依個案事實及申報年度最新法規為準。如有稅務疑義，請洽專業會計師或稅務機關。故事中人物及情節為虛構，僅為說明稅法概念。
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