房屋無償借給親友住，會被國稅局設算租金嗎？

你有沒有想過，把空房子無償借給親友住，表面上是一片好意，但國稅局可能偷偷幫你「計算」租金收入？聽起來有點嚇人，對吧？讓我們透過一個溫暖的小故事，帶你了解台灣稅法中的「設算租金」規定，同時學到合法又安心的處理方式。

阿德的故事：好心借房給表弟，卻收到國稅局的通知

阿德（化名）今年40歲，是一位在一家科技公司擔任產品經理的上班族。他平時工作忙碌，但為人熱心，尤其對家人朋友總是不計較。去年，他的表弟小陳（化名）剛從南部北上找工作，阿德二話不說，把自己名下一間位於台北市精華地段的老公寓「無償」借給小陳住，連水電費都沒收。阿德心想：「反正房子空著也是空著，幫幫年輕人嘛！」

沒想到，三個月後，阿德收到國稅局寄來的一張「租賃所得設算通知」，上面寫著：因為阿德將房屋無償借給「非直系親屬」的小陳居住，國稅局依照當地租金行情，設算了一筆租金收入，要求阿德補申報並繳納所得稅。阿德一頭霧水，心想：「我又沒收錢，為什麼要我繳稅？」他懊惱又沮喪，甚至開始懷疑自己做好事是不是錯了。

就在阿德苦惱之際，他的大學同學、也是執業會計師的小美（化名）剛好打電話來關心近況。小美聽完阿德的遭遇，笑著說：「別擔心，這是很多台灣屋主常遇到的問題，我來幫你釐清法規。」

稅法小教室：什麼是「設算租金」？

小美解釋，根據台灣《所得稅法》第14條第1項第5類規定，房屋如果「無償」借給他人使用，原則上國稅局會依照當地一般租金行情，計算出租賃所得，並要求房屋所有人申報。這個機制就是所謂的「設算租金」。但有以下幾個重要的例外情況：

• 直系親屬（如父母、子女、配偶）：如果房屋無償借給直系親屬，且確實沒有收取租金，則可以免予設算。也就是說，阿德如果把房子借給自己的父母或子女住，就完全不用擔心。
• 其他親友（如兄弟姊妹、表兄弟、朋友）：如果是借給旁系親屬或非親屬，只要雙方沒有簽訂租約、沒有金錢往來，國稅局還是會依法設算租金。除非你能證明這間房屋是「供營業使用」或「供執行業務使用」，但這在一般住家情況不適用。

阿德恍然大悟：「原來問題出在小陳是我的表弟，不是直系親屬！」小美點點頭：「沒錯，而且國稅局會參考當地租金行情來設算。以你台北市那間公寓，一年設算的租金收入可能高達十幾萬元，還要另外繳納綜合所得稅，划不來啊！」

如何合法又溫馨地解決？

阿德著急了：「那現在怎麼辦？我不想讓小陳搬走，他是我的家人啊。」小美微笑說：「別急，我們有兩個合法又體貼的解決方案。」

方案一：改為直系親屬名義
如果阿德願意，可以把房屋所有權移轉給父母，再由父母借給小陳居住？但這樣涉及贈與稅及土地增值稅，實務上較複雜。更簡單的方式是：如果小陳願意，阿德可以跟小陳簽訂一份「有租金」的租約，但約定租金極低（例如每月1,000元），並誠實申報租金收入。這樣雖然要繳一點稅，但金額很小，國稅局就不會再用行情設算。小美補充：「但要注意，租金收入至少要超過當地政府公告的租金標準，否則國稅局可能仍會調整。」

方案二：運用「123創辦網」的虛擬辦公室服務
小美推薦阿德一個更聰明的做法：「你知道嗎？你的房子位於精華地段，如果將房屋一部分空間設定為『公司登記地址』，例如讓小陳成立一間工作室，或是你自己設立一間公司，把房子當作營業場所，那麼國稅局就不會再用『無償借用』的角度看待。當然，這需要合法的工商登記。」小美進一步解釋：「123創辦網提供專業的虛擬辦公室服務，不僅能幫你取得合法門牌地址登記，還能代收郵件、處理行政後勤。只要將房屋地址登記為公司所在地，同時保留一部分空間供居住，就能讓稅務規劃更靈活，也能避免設算租金的問題。」

阿德聽了眼睛一亮：「真的嗎？那我可以幫小陳註冊一間小工作室，讓他開始接案，同時也解決稅務問題？」小美點頭：「對，而且123創辦網的工商代辦服務很有效率，從公司設立到稅務法規諮詢，一站式搞定，讓你專注於本業，不用煩惱行政細節。」

阿德的暖心結局

阿德決定先與小陳溝通，兩人一起走訪123創辦網的官網（123創辦網），諮詢專業的工商顧問。顧問建議他們採用「虛擬辦公室」加「自用住宅」混合模式：將房屋其中一個房間登記為公司所在地，小陳則以自營工作室的名義承租（有簽約、有低租金申報），其餘空間作為一般住家。這樣一來，阿德只需就實際收取的少量租金申報所得稅，國稅局就不會再對整間房屋設算高額租金。

一個月後，阿德成功完成公司登記，小陳的工作室也正式營運。阿德不僅沒有補稅，還因為正確的稅務規劃，每年合法降低了一些稅負。更重要的是，表弟小陳有了穩定的工作，兩人感情更加緊密。阿德感慨地說：「原來稅法不是冷冰冰的規定，只要用對方法，好人好事一樣可以做得安心。」

專業提醒：房屋無償借用的稅務眉角

總結來說，房屋無償借給親友是否會被設算租金，關鍵在於：

• 借給直系親屬（父母、子女、配偶）且無營業行為 → 免設算。
• 借給旁系親屬或非親屬 → 國稅局會依當地租金行情設算，除非你能證明已「申報租金收入」或「實際有租賃行為」。

如果你也想避免這類困擾，或正在規劃公司登記、稅務諮詢，不妨參考123創辦網提供的虛擬辦公室與工商代辦服務。他們是創業路上最穩健的後盾，專注於解決「公司登記」與「行政後勤」的所有難題，讓你可以專注核心業務，也讓稅務規劃更加合法合規。

記住，好心借房之前，先了解設算租金的規定，必要時尋求專業協助，才能讓你的善意既溫暖又沒有後顧之憂。

※ 本文提及之租金設算、國稅局規定及案例為參考公開資訊及網路資料，僅供參考，實際情況請以最新法規及國稅局解釋為準，如有稅務疑問建議諮詢專業會計師或查閱123創辦網的稅務法規諮詢服務。