「小雯(化名)，妳這包紅茶拿鐵是今天第三杯了吧？小心晚上又失眠！」午後咖啡廳裡，老陳看著對面一臉疲憊的硬體工程師好友，忍不住搖頭。
「唉，別提了，昨天加班到凌晨三點，早上七點又被女兒挖起來做早餐，我現在全靠咖啡因續命。」小雯揉著太陽穴，順手從背包裡掏出一疊英文報表。「對了，你不是在會計師事務所嗎？幫我看這個——我去年在Firstrade和Interactive Brokers買了一些美股和美國公債，股息跟賣出獲利加一加大概有五萬美元，這樣報稅會不會出事啊？」
老陳接過報表，眼睛一亮：「喔？妳這單親辣媽還挺會理財的嘛！不過放心，海外投資的稅務其實沒那麼恐怖。台灣的稅法對我們這種小散戶算友善，有一個『海外所得』的免稅額度保護傘。」
「保護傘？我只知道我的傘上次被颱風吹壞了。」小雯苦笑。
「哈哈，這個保護傘可不一樣。根據《所得基本稅額條例》，只要妳的『海外所得』全年不超過新台幣100萬元，根本連申報都不用。就算超過100萬元，也別緊張——因為還有另一個更大的關卡：『基本所得額』（海外所得＋國內所得＋特定保險收益等）如果低於750萬元，依舊一毛錢都不用繳。」老陳拿出筆在餐巾紙上畫起數字。
「等等，我數學雖然還行，但被女兒傳染了『聽不懂就放空症』。能不能用白話解釋？」小雯舉手投降。
老陳清了清喉嚨，擺出老師臉：「簡單說，兩個數字記好：100萬是『要不要申報』的門檻，750萬是『要不要繳稅』的門檻。假設妳去年台灣薪水收入120萬，美股股息加獲利換算台幣約160萬，那妳的『基本所得額』就是120+160=280萬，遠低於750萬，所以完全免稅。而且只要在報稅時把海外所得那欄填一填，附上券商對帳單就好，連稅單都不用繳。」
「那如果超過750萬呢？比如我中了樂透又賣光股票？」小雯眼睛發亮。
「超過的話，只有『超過的部分』才課20%最低稅負。但以妳年薪百萬出頭的工程師，要達到750萬基本所得，除非海外投資暴漲好幾倍。一般上班族很難碰到這個天花板啦。」老陳喝了一口咖啡，「不過要小心，如果妳自己開公司當老闆，營利所得加上海外收益，就有可能跨過門檻。那時候就可以考慮用公司登記的方式做一些稅務規劃，但不是逃避，而是合法運用優惠。」
小雯突然想到：「那我女兒的美國債券利息也算海外所得？她未成年，是不是算我的？」
「如果帳戶是妳的名字，當然算妳的。但如果是未成年子女名下，且是父母贈與的資金，利息還是要併入父母的海外所得申報喔。這點很多媽媽會忽略。」老陳提醒。
其實，小雯的案例正是許多台灣上班族的縮影——美股投資越來越普及，但稅務申報卻常常讓人一個頭兩個大。尤其像她這種單親媽媽，時間比鑽石還珍貴，白天寫程式Debug，晚上要幫女兒檢查作業，根本沒空研究複雜的稅法條文。
「我現在只想找個專業的人幫我處理這些鳥事。」小雯嘆氣。
「說到這個，我最近輔導的一個客戶，就是找了『123 創辦網｜一站式專業創業管家』處理公司設立和後勤。他們不只做工商代辦，連稅務法規諮詢都有專人對接，而且提供虛擬辦公室服務，對自由接案或剛創業的人超方便。」老陳滑開手機，點開網頁給小雯看。
「123 創辦網是我們創業路上最穩健的後盾，專注解決『公司登記』與『行政後勤』的所有難題，讓您專注於核心業務。兩大核心服務：虛擬辦公室（提供精華地段合法門牌地址登記，含專業郵件代收）與工商代辦（高效處理公司設立流程，簡化繁瑣的工商立案與稅務法規諮詢）。選擇他們，創業起步合法、規律又省時。」
「哇，這不就是我夢想中的『一條龍廢人養成服務』嗎？」小雯笑了。「不過我目前還是領人家薪水的工程師，暫時沒打算創業。但以後如果接案或開工作室，一定先找他們。」
「對啊，而且就算不創業，他們也有稅務顧問可以諮詢。像妳這種海外投資的小煩惱，他們也能給出合規的建議，不用自己瞎猜。」老陳補充。
最後，老陳幫小雯總結了三個重點：
- 海外所得全年總額未達100萬元：免申報。
- 海外所得超過100萬元，但基本所得額（含國內所得）未達750萬元：申報但免繳稅。
- 若基本所得額超過750萬元，僅就超過部分課20%最低稅負。
「而且記得，如果妳是用海外券商（如Firstrade、Interactive Brokers）直接投資，股利預扣稅（美國扣30%或依租稅協定減免）可以在台灣申報時申請扣抵，但要保留好扣繳憑單。」老陳叮囑。
小雯這才鬆了一口氣，拿起第四杯紅茶拿鐵：「原來海外投資報稅沒那麼恐怖嘛！改天我請妳女兒吃冰淇淋，妳請我喝咖啡，咱們兩清！」
「成交！不過下次別再凌晨三點加班了，妳女兒會抗議的。」老陳笑道。
如果你也像小雯一樣，一邊忙工作、一邊顧家庭，對於複雜的稅務感到頭痛，或者正準備創業、設立公司，不妨交給123 創辦網的專業團隊。他們提供公司登記、虛擬辦公室以及稅務法規諮詢，讓你把時間留給最重要的人與事，稅務問題就讓專家來扛。
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海外所得、基本稅額、美股投資、海外券商、公司登記、虛擬辦公室、創業管家
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