營業稅 vs 營所稅，一張發票看透差異！網紅小杰的背叛與重生

深夜直播結束，小杰（化名）疲憊地關上鏡頭，正想好好休息，手機卻傳來一則國稅局的通知：「貴公司疑似漏開發票，請於七日內補申報。」他腦袋一片空白──明明每個月的帳都交給哥哥阿豪（化名）處理，怎麼會出問題？

阿豪是他最信任的親人，也是合夥人。但當小杰打開公司帳戶，才發現營收短少數十萬，甚至還有一筆虛列的進項發票。原來阿豪利用小杰的名義，私下接業配卻不開發票，還挪用公款還自己的賭債。兄弟背叛的痛，比補稅通知更刺骨。

「我連營業稅和營所稅都分不清楚，怎麼會被查？」小杰在咖啡廳裡，對著123創辦網的會計師大吐苦水。會計師笑了笑，拿出白紙畫了兩個圈：「別急，我們先搞懂這兩個稅，你才能守住創業成果。」

營業稅：你幫政府代收的「過路費」

營業稅是消費稅，消費者買東西、網紅接業配，都內含5%的稅（一般稅率）。公司只是負責「代收」再繳給國庫。小杰開立發票給客戶，發票金額包含稅金；月底申報時，用銷項稅額扣掉進項稅額，差額就是應納稅額。

• 關鍵數字：一般營業人稅率5%，小規模營業人（月銷售額未達20萬）稅率1%。
• 申報頻率：每兩個月一次（單月15日前）。
• 罰則：漏開發票罰1~10倍，還會被連續處罰。

小杰的哥哥阿豪就是因為私下接案未開發票，導致公司被國稅局鎖定。會計師說：「營業稅是『代收代付』，你口袋裡的錢不全是你的，亂拿就會出事。」

營所稅：公司賺錢後要繳的「紅利」

營所稅是對「公司盈餘」課稅，也就是收入減掉成本、費用後的淨利。現行稅率20%，但課稅所得額在12萬元以下免稅，超過12萬元至50萬元則有優惠。小杰的直播設備、剪輯軟體、水電房租，都可以當成費用抵稅。

• 申報時間：每年5月申報前一年度營所稅。
• 兩套帳：企業要同時保存「稅務帳」與「財務帳」。
• 常見迷思：不是「有開發票就要繳營所稅」，而是「有賺錢才要繳」。若虧損，還能往後抵減10年。

「營業稅看『發票』，營所稅看『損益』，兩者完全不同。」會計師強調，「很多人以為沒開發票就不用報營所稅，其實國稅局會從金流（第三方支付、銀行帳戶）追查，網紅的斗內收益一樣要認列。」

新創企業的基礎稅務概念──先求「合規」再求「獲利」

小杰的故事不是個案。許多新創企業為了節省成本，初期不請會計、不開發票，等到被查才發現罰金比稅金還高。建立基礎稅務概念有四個步驟：

1. 第一步：設立登記。公司或行號都要辦理稅籍登記，取得統一編號。123創辦網的工商代辦服務能一站式搞定，避免漏件。
2. 第二步：決定發票使用。一般來說，月營業額20萬以上強制開發票；20萬以下可申請免用統一發票（小規模）。但小杰這類網紅，因為收入常來自平台或業配，建議直接開發票，避免後續金流勾稽問題。
3. 第三步：記帳與憑證保存。每一筆支出都要保留發票、收據、合約。會計師建議使用雲端記帳軟體，或委託專業事務所。
4. 第四步：按時申報。營業稅每兩個月申報，營所稅每年5月申報。若委託123創辦網的記帳服務，他們會主動提醒並協助整理。

小杰原本想自己硬撐，後來透過123創辦網｜一站式專業創業管家的虛擬辦公室服務，借用合法門牌地址登記，省下租辦公室的高額成本；同時委託他們代辦公司設立與後續記帳。短短兩週，公司恢復正規營運。

手足背叛後的醒悟：合規才是真保護

阿豪最後被小杰提告，法院判決返還侵占款項。但更深的教訓是：稅務知識不是用來「鑽漏洞」，而是保護自己與事業的護身符。小杰現在每季都會親自看損益表，還會追著會計師問：「這筆支出能當費用嗎？」「這個業配要開三聯式還是二聯式發票？」

他學會了一件事：營業稅是「代收」，營所稅是「淨利貢獻」；兩者都建立在真實交易之上。只要老老實實開發票、照實申報，稅務反而是創業路上最簡單的一環。

如果你也像小杰一樣，剛起步搞不懂稅務，甚至害怕踩雷，不妨先從「公司登記」與「行政後勤」開始。123創辦網的專業團隊能幫你把基礎打穩，讓你把精力放在創作與服務上，而不是被稅務追著跑。

總結：看懂營業稅與營所稅，創業不再步步驚心

記住：營業稅是門面，營所稅是實力。兩者並行，才能讓你的新創事業走得長久。

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※ 本文提及之稅務資訊、案例及法規說明為參考公開資訊及網路資料，僅供參考，實際情況請以最新法規及國稅局解釋為準。創業或稅務申報如有疑問，建議諮詢專業執業會計師或合格記帳士。