阿Ken（化名）今年二十出頭，是一名接案撰寫文案的自由工作者。他擅長用文字打動人心，卻不太擅長處理數字跟法條。去年，父親突然因心肌梗塞離世，留下一間位在台北市精華地段的公寓，以及銀行戶頭裡一筆不算小的存款。
阿Ken是獨子，母親早逝，父親生前沒有立遺囑。按照《民法》的應繼分與特留分規定，父親在中國大陸經商的弟弟（阿Ken的叔叔）依法可以分到一部分遺產。阿Ken的叔叔聽到消息後，立刻透過律師向阿Ken主張「特留分」權利，要求變賣公寓、分配現金。
「我只想要把爸爸留下來的房子留下來，那是我們從小到大的家啊。」阿Ken在咖啡廳裡，對著會計師（化名）說，語氣滿是無奈。會計師看著他，遞過一杯熱拿鐵，緩緩說：「你父親當初如果規劃了信託，今天就不會這麼被動了。」
什麼是他益信託與自益信託？
信託，簡單來說就是「把財產交給信任的人或機構，依照你的意願來管理、使用與分配」。根據受益人是誰，可以分為兩種主要類型：
- 自益信託：委託人（把財產交給信託的人）同時也是受益人（可以享受財產利益的人）。最常見的例子是：爸爸把房子交給銀行信託，但爸爸自己仍然住在裡面、收取租金，直到爸爸去世後，房子再轉給子女。
- 他益信託：委託人不是受益人，受益人是「第三人」。例如：爸爸把一筆錢交給銀行做信託，約定將來的租金或本金，要給還在讀國中的兒子當作教育基金。
阿Ken聽完，點了點頭：「所以如果當年我爸把房子交給銀行做他益信託，受益人寫我，那我叔叔就沒辦法打房子的主意了？」
「理論上沒錯，但要注意一個關鍵：他益信託在設立時，會涉及贈與稅。」會計師拿出一張計算紙，畫了一條時間線。
信託的稅務眉角：他益信託 vs. 自益信託
他益信託：當委託人把財產轉入信託，並約定受益人是子女或其他人時，這筆財產就會被視為「贈與」。根據《遺產及贈與稅法》，贈與人在一年內贈與他人的財產總額超過〈新台幣244萬元〉（2025年度免稅額）時，就需要申報並繳納贈與稅。稅率依照贈與淨額，從10%到20%累進課徵。
但有一個重要的稅務優惠：如果信託契約中約定，受益人必須等到「完成特定條件」（例如大學畢業、年滿30歲）才能取得信託財產，那麼贈與稅的計算可以「遞延」到條件成就時。這就像是把稅務壓力往後推，讓財產在信託期間可以穩健成長。
自益信託：因為委託人跟受益人是同一人，所以沒有贈與稅的問題。但是，自益信託的財產仍然會被計入委託人的遺產總額。當委託人過世時，這筆財產依然要課徵遺產稅。
「那我該怎麼選？」阿Ken問。
「要看你想要保護什麼。如果你想要把財產『隔離』在家族的風險之外，比如避免被債權人追索、避免離婚配偶主張剩餘財產分配、或是像你爸的情況，避免特留分的干擾，那麼他益信託就是很強力的防火牆。」
建立未成年子女的財富管理防火牆
很多爸媽擔心自己突然離世，未成年子女無法妥善管理遺產，或是怕遺產被其他親屬挪用。這時，可以規劃「他益信託」搭配「遺囑信託」：
- 在遺囑中指定，當自己過世後，特定財產（如房屋、股票）要轉入信託。
- 信託的受益人是未成年子女，但他們在成年之前，只能按年或按月領取生活費、教育費。
- 信託財產的投資管理，由受託人（通常是銀行或專業的會計師事務所）負責。
- 等到子女年滿25歲或結婚，才能一次取得信託財產。
這樣一來，即使父母發生意外，子女也有一個「財務監護人」在守護資產，不會因為年紀小、經驗不足而敗光家產。
阿Ken的決定
故事的最後，阿Ken在會計師的建議下，沒有跟叔叔打官司，而是選擇「調解」，用一部分現金買斷叔叔的特留分權利。他用父親留下的存款，成立了自益信託，把公寓信託給銀行，自己仍然是受益人，但因為信託關係，未來如果發生婚姻問題或債務糾紛，這間房子很難被執行。同時，他也設了一份「遺囑信託」，萬一自己未來也有孩子，可以在他遭遇不測時，讓孩子透過信託取得這間房子。
會計師最後提醒他：「信託不是萬能的，但如果你想要建立財富管理防火牆，它是最穩、最合法的工具。只是要注意，信託規劃一定要有『信託監察人』或專業的受託人來執行，不然到時候受益人自己可能搞不清楚怎麼領錢。」
阿Ken苦笑：「早知道當年就叫我爸早點做信託，我也不用跟我叔叔在那邊算特留分算到頭痛了。」
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※ 本文提及之信託規劃、稅務計算及遺產分配等內容，為參考台灣《民法》、《遺產及贈與稅法》及相關公開資訊及網路資料，僅供知識分享與參考，不構成任何法律或稅務建議。實際情況請以最新法規、主管機關解釋及專業會計師或律師的個案諮詢為準。
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