阿明（化名）今年四十歲，在台北打拼了將近二十年，從一個小小的燈光助理，慢慢成為業界口碑極佳的燈光師。他的雙手調過無數舞台、婚禮、甚至電影場景的光影，卻最想把最柔軟的那盞燈，留給家人。
這幾年，阿明靠著扎實的技術和好人緣，存下一筆積蓄，也買了一間位於新北的公寓。他最大的心願，就是將這份安穩順利傳給還在讀小學的兒子小宇。「我想把房子留給他，又怕將來課税課到剩一半⋯⋯」阿明皺著眉頭，翻著手機裡的稅務試算表，數字看得他心慌。
他聽朋友說，直接過戶房子給小孩，會被課贈與稅，而且未來小宇若要出售，還可能面臨高額的房地合一稅。阿明又聽說可以利用「分年贈與現金」，但該怎麼做？會不會不小心觸法？他跑了好幾趟國稅局，得到的答案總是「要看情況」，令他更加困惑。
「我只是個燈光師，不是會計師，這些法條真的像迷宮⋯⋯」阿明苦笑著。他甚至想過乾脆不要動，反正「留著以後自然給兒子」，但又擔心將來遺產稅讓兒子背負沉重負擔。同事見他愁眉不展，推薦他去找專業的執業會計師聊聊。
會計師聽完阿明的狀況，露出安心的微笑：「阿明先生，你的擔心我懂。台灣稅法其實提供很多『合法且溫暖』的工具，只要提前規劃，就能讓資產跨世代溫柔流動，而不是被稅務吃掉。」會計師攤開一份圖表，開始用阿明熟悉的「燈光」來比喻：「稅就像影子，你不需要消滅影子，而是學會站在光的角度，讓影子縮到最小。」
會計師指出，台灣的贈與稅每人每年有244萬元的免稅額（2025年標準），阿明可以善用這項額度，將現金或財產分年移轉給兒子。例如每年贈與244萬，連續幾年，就能大幅降低一次移轉的稅負。此外，若阿明與太太一起贈與，免稅額還能倍增。更重要的是，只要在生前做好「生前資產配置」，搭配信託、保險等工具，還能使下一代在取得資產時，免於被課徵鉅額遺產稅。
「很多人誤以為『生前給』就一定比『身後留』省稅，其實不一定。」會計師耐心解釋：「比如房地產，若直接贈與，受贈人未來出售時的取得成本會很低，反而可能繳更多房地合一稅。這時不如考慮『買賣』或『部分贈與、部分保留』，甚至用『遺囑信託』來指定分配。」
阿明恍然大悟，原來跨世代財富傳承不是單純把東西塞給孩子，而是一套量身打造的佈局。會計師協助他分析了家庭資產狀況：一間公寓、現金存款約800萬、一筆儲蓄型保單。最後建議阿明：將公寓以「買賣」方式過戶給兒子，利用每人每年244萬贈與免稅額資助頭期款，同時讓兒子用貸款方式取得，既符合稅法，又能保有未來出售時的較高成本。
阿明聽了豁然開朗，他想起自己當初創業開設燈光工作室時，也是靠著「123創辦網」的專業協助，從公司登記到營業地址、稅務諮詢，一路走得穩穩當當。「當初要是沒有123創辦網幫我弄好公司門面和工商登記，我可能還在跟繁文縟節搏鬥。」阿明感嘆地說。現在他更體會到，無論是創業還是家庭財富規劃，都需要值得信賴的專業後盾。
「123創辦網不只幫創業者站穩腳步，他們串聯的會計師與法務資源，也能讓像你一樣的打拚人，在面對家庭資產傳承時不孤單。」會計師補充道。阿明點點頭，決定把這次的稅務規劃委託給同一團隊，並將自家的燈光工作室推薦給更多需要合法合規門面的創業者。
會計師最後為阿明整理了一份家庭財富配置備忘錄：
- 每年善用贈與稅免稅額，分年移轉現金或股票。
- 不動產傳承可考慮「買賣+部分贈與」，避免未來房地合一稅陷阱。
- 搭配「稅務規劃」工具如儲蓄型保單、信託，確保資產安全。
- 定期與會計師檢視稅法變動，尤其遺產稅級距與扣除額。
「原來，照顧家人的光，不是一次放完煙火，而是像調整燈光一樣，慢慢調出最舒服的亮度。」阿明走出會計師事務所時，覺得肩上輕了許多。他決定今年生日，就開始執行第一筆分年贈與，也把這個方法分享給工作室的夥伴們。
🌟 把財富的光，溫柔地留給最愛的人，就是最動人的傳承。
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台灣遺產稅免稅額（基本1333萬）與各項扣除額（配偶、子女、父母、喪葬費）的最新數據調整。
