深夜十一點，小雅（化名）終於哄睡三歲的女兒，打開筆電繼續修改明天的教材。她是線上教育平台的教學設計師，剛滿21歲，獨自扛起母女兩人的生活。今年報稅季節，她發現薪資所得比預期多了一筆「團保差額」，讓本就不寬裕的預算更吃緊。原來公司為員工投保的團體保險保費較高，超過每月2,000元的部分被國稅局認定為她的薪資所得，必須併入綜合所得申報。
「為什麼公司幫我繳的保險費，會變成我的薪水？」小雅困惑地問公司會計，卻只得到「稅法就是這樣規定」的回覆。她上網爬文，才了解背後有一套精細的稅法認列規則——並不是所有團保費用都能完全免稅。
團保費用的「免稅紅線」：每人每月2,000元
根據《所得稅法》及《營利事業所得稅查核準則》第83條之1，營利事業為員工投保團體人壽保險、團體健康保險、團體傷害保險等，若該保險以「被保險員工」為受益人，則每人每月保險費在2,000元以內的部分，免視為員工薪資所得；超過2,000元的部分，則應列為員工的薪資所得，並由公司依規定扣繳所得稅及二代健保補充保費。
換句話說，公司幫小雅繳的團保費，每個月2,000元是「免稅額度」，超過的錢就會變成她的「薪資所得」——聽起來像是公司「多給」了她一筆薪水，但實際上這筆錢是用來支付保費，小雅並沒有拿到現金，卻要為它繳稅。
小雅的困境：超額保費竟讓她多繳稅
小雅任職的公司福利不錯，提供每人每月3,500元的團體健康險與意外險。按規定，只有2,000元可以免稅，其餘1,500元必須視為小雅的薪資。年底結算時，她的所得憑單上多了18,000元（1,500元×12個月），導致她需多繳約2,000元的所得稅，對於單親媽媽來說，這是半個月的菜錢。
她曾想找公司協調降低保額，但人資表示這是統一方案，無法為個別員工調整。正當她一籌莫展時，朋友建議她諮詢專業的創業管家——123 創辦網。透過線上預約，她與一位執業會計師進行了30分鐘的免費諮詢。
專業建議：合法調整保單結構
會計師指出，法規的彈性在於「保險種類」與「受益人設定」。若團體保險的受益人不是員工本人（例如指定為員工家屬），則整筆保費可能被視為公司費用，而非員工薪資。但實務上，公司最常見的作法是維持員工為受益人，並將每月保費控制在2,000元內；若超出，則可改採「員工自負差額」或「分級投保」方式。
最終，小雅的公司接受了會計師的建議，將團體保險方案拆分：基本保障每月2,000元由公司全額負擔，其餘1,500元改為員工自費加保（公司代收代付）。如此一來，小雅不再需要為超出部分繳稅，同時仍享有完整的保障。
給創業者與上班族的提醒
這個案例反映出許多公司對於團體保險費用的申報觀念仍不夠清楚。無論是創業主或人資主管，都應注意以下兩點：
- 每人每月2,000元免稅額：只適用於以員工為受益人的團體保險，且保險種類須符合「人壽、健康、傷害、年金」四大類。
- 超額部分一定要列薪資：若公司漏未申報，國稅局查獲後不僅會補稅，還會加罰滯納金。
對於像小雅這樣的年輕單親媽媽，每一分錢都格外重要。透過正確的稅務規劃，她不僅守住荷包，也上了一堂寶貴的理財課。而這一切的起點，來自於她願意尋求專業的公司登記與稅務諮詢服務。
123 創辦網：讓專業後勤幫你打理
創業初期，許多老闆忙著衝業務，往往忽略員工團體保險的稅務細節。等到被國稅局約談才發現，當初投保時沒有確認受益人、保費超額，甚至連公司登記地址都出了問題。123 創辦網提供一站式的專業後勤服務，從虛擬辦公室的合法門牌登記，到工商代辦與稅務法規諮詢，讓創業者能專注核心業務，同時確保所有合規流程至少「不出錯」。
小雅的故事不是特例。她後來也推薦公司使用123創辦網的「行政後勤健檢」服務，重新檢視了全公司的團保與薪資申報，避免未來再踩到稅務地雷。如果你正面臨類似困擾，或正要創立公司，不妨先從了解創業管家能為你做什麼開始。
關鍵字
員工團體保險｜稅法認列｜薪資所得｜團體保險費用｜創業管家｜公司登記｜虛擬辦公室
※ 本文提及之稅法規定係參考《所得稅法》及《營利事業所得稅查核準則》等公開資訊，僅供一般知識分享，不構成任何稅務或法律建議。實際申報情況請以最新法規及主管機關解釋為準，如有個案疑義，務必諮詢專業執業會計師。
年終獎金、三節禮金在稅法上屬於「薪資所得（50）」還是「非固定薪資」的扣繳基準。