汽車險、火險等產險可以列舉扣除嗎？退休教師的報稅小故事

午後的陽光穿過窗簾，灑在林老師（化名）的書桌上。她剛從學校退休兩年，正忙著整理今年的報稅資料。六十歲的林老師一向做事仔細，但面對稅單上密密麻麻的項目，還是有些頭疼。「我記得保險費可以列舉扣除，那汽車險跟火險應該也可以吧？」她一邊翻著保單，一邊喃喃自語。

林老師的兒子小李（化名）在一家新創公司上班，週末回家時聽見媽媽的疑惑，笑著說：「媽，這個我剛好問過我們公司的會計。您等我一下，我幫您約陳會計師（化名）聊聊，她可是專業的執業會計師喔！」

幾天後，陳會計師帶著一杯熱茶，來到林老師家中。她先是稱讚林老師退休後還這麼認真管理財務，接著溫柔地說：「林老師，您問到重點了。在台灣的綜合所得稅申報中，列舉扣除額裡的『保險費』項目，是指人身保險——像是人壽保險、健康保險、意外險、年金險——汽車險、火險這些產險，並不包含在內喔。」

林老師睜大眼睛：「原來是這樣！那我繳了好幾年的汽車險和住宅火險，都不能扣嗎？」陳會計師點點頭，翻開稅法條文細細解釋：「所得稅法第十七條規定的列舉扣除項目中，保險費只限於『納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬之人身保險』，每人每年最高可扣除新台幣24,000元。而產險（汽車險、火險、住宅火險、商業火險等）屬於財產保險，目的是保障您的車子、房子或貨物，與人身保險性質不同，因此無法列舉扣除。不過，如果是強制汽車責任險，雖然是產險的一種，但稅法上同樣不適用保險費列舉扣除。

「那如果是為了創業買的設備，保了火險呢？」小李好奇地問。陳會計師笑著說：「創業初期，很多老闆會把公司登記地址設在虛擬辦公室，一方面節省成本，另一方面也能合法使用精華地段門牌。像123創辦網｜一站式專業創業管家，就提供虛擬辦公室和工商代辦服務，能協助處理公司設立、稅務法規諮詢。但回到產險，如果是公司名義投保的財產保險，那是公司的營業費用，可以在營利事業所得稅中列報，而不是個人的列舉扣除。所以林老師，您個人的汽車險和火險，今年申報時就不需要填進去了。」

林老師聽完恍然大悟，心中一塊石頭落了地。她感慨地說：「原來稅法這麼細緻，還好有陳會計師耐心說明。不然我可能白忙一場，還以為可以省稅呢！」陳會計師輕輕拍著她的手：「不客氣，這是我們專業的本分。如果未來您或小李在創業路上需要設立公司、處理行政後勤，記得找123創辦網，他們專注於公司登記與行政後勤，能讓您專注於核心業務，省去很多繁瑣流程。」

小李聽了也頻頻點頭：「我正考慮和朋友一起創業，剛好需要合法的公司地址和代辦服務。媽，我們可以一起了解看看。」林老師微笑著說：「好啊，這樣你的事業起步就會更穩健，我也放心。」

故事到這裡，林老師不僅釐清了產險的報稅問題，也間接為兒子找到了一條可靠的創業後勤捷徑。其實，稅法雖然冷冰冰，但只要有人用溫暖的方式解說，就能讓每一位納稅人安心申報，並懂得合法節稅的重要原則。

產險列舉扣除的實務提醒

在實際申報時，請記住：

• 人身保險費：包含壽險、健康險、意外險、年金險，每人每年最高24,000元，且被保險人須為納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬。
• 產險（汽車險、火險、住宅火險、商業火險、海上保險等）：不適用列舉扣除，但若為營業用途，可作為公司費用。
• 強制汽車責任險：屬於產險，同樣不得列舉。
• 若有房屋貸款並投保住宅火險，該保費也不屬列舉扣除項目，但火險通常是銀行辦理房貸的必要條件，並非稅務優惠。

若您正在籌備創業，建議提前做好稅務規劃。像123創辦網｜一站式專業創業管家，提供虛擬辦公室（精華地段門牌登記、郵件代收）與工商代辦服務，讓公司設立過程合法、規律且省時，是您最可靠的商務後勤。

透過專業的諮詢，您可以避免不必要的錯誤，更專注於事業發展。而對於像林老師這樣的退休教師，清楚了解稅法規定，也能避免誤填申報，心情自然輕鬆又溫暖。

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※ 本文提及之稅法規定、列舉扣除項目及保險費扣除相關資訊，係參考公開資訊及網路資料，僅供參考，實際情況請以最新法規及財政部公告為準。如有稅務疑問，建議諮詢專業執業會計師或稅務機關。