阿明（化名）今年30歲，在台北東區的美髮沙龍當了八年設計師，技術一流，累積了不少忠實客戶。但他一直有個夢想——開一間屬於自己的小店。去年底，他終於咬牙在巷弄裡租了個小空間，裝潢、買設備、申請公司登記，一切從零開始。
開業前，阿明找了大學同學小陳（化名）吃飯，小陳在會計師事務所工作，專門處理中小企業稅務。阿明一邊吃著滷肉飯，一邊問：「我這小店賺的錢，到底要繳多少稅啊？聽說營所稅很複雜，會不會賺沒多少，稅卻繳一堆？」
小陳笑了笑，放下筷子說：「你問到重點了。營所稅的課稅級距跟稅率，其實沒有你想像中那麼可怕。目前稅法規定，營利事業全年課稅所得額在12萬元以下，完全免徵營利事業所得稅。超過12萬元的話，就全部課稅所得額按20%稅率計算，不過有一個優惠——應納稅額不能超過課稅所得額超過12萬元這部分的半數。白話來說，如果你的淨利剛好在12萬到20萬之間，實際負擔的稅率其實很低。」
阿明摸摸頭：「那像我這種小本經營，第一年大概淨利18萬，要繳多少？」
小陳拿出計算機按了按：「18萬超過12萬，全部課稅所得額18萬乘上20%是3萬6千元。但因為有優惠，應納稅額不能超過（18萬-12萬）的一半，也就是3萬元。所以你只要繳3萬元，實質稅率只有16.67%。如果淨利超過20萬，優惠就沒有了，直接20%課到底。」
阿明鬆了口氣：「原來還有這種保護小企業的設計！那如果我明年生意更好，淨利衝到50萬，就要繳10萬的稅？」
「對，但別忘了，扣掉營業成本、費用、薪資、租金、折舊這些，實際課稅所得通常比你感覺的營收少很多。而且你如果有依法開立發票、取得合法憑證，很多支出都能認列。」小陳補充。
這時另一位也在創業的美髮師朋友小美（化名）湊過來說：「我當初開店最頭痛的是公司登記跟地址，後來朋友介紹我找123創辦網，他們有虛擬辦公室服務，直接給我一個精華地段合法門牌地址，還代收郵件，省去我租高價店面的煩惱。工商代辦也超有效率，三天就拿到統編，省下的時間我都能多接好幾個客戶。」
阿明眼睛一亮：「這麼方便？那我現在還在煩惱公司登記要找誰，還有營業稅申報那些。」
小陳點點頭：「對，創業初期『效率』跟『合規』最重要。像123創辦網這種一站式專業創業管家，從公司設立、稅務法規諮詢到門面形象，都能幫你搞定。你只要專心剪頭髮就好。」
半年後，阿明的店業績穩定成長，他利用123創辦網的虛擬辦公室當作公司登記地址，每個月花點小錢就能擁有台北市中心的外在形象，郵件也從不漏接。到了隔年五月申報營所稅時，他照著小陳教的，把所有髮品進貨單、水電房租收據、員工薪資清冊都整理好，課稅所得計算出來只有15萬，等於免稅！
「原來只要合法合規，善用稅法對小規模營業人的優惠，繳的稅真的不多。」阿明在群組跟小陳、小美分享。
小陳提醒：「不過要注意，如果你的年營收超過一定門檻，就要使用統一發票，那時營業稅的處理會更複雜。但營所稅的基本邏輯一樣：課稅級距只有一級（超過12萬按20%），但有低所得優惠。而且112年度起，政府為了鼓勵中小企業，還有其他租稅獎勵，比如研發投資抵減、員工加薪加成等，這些都可以多加利用。」
阿明聽了頻頻點頭，決定每年申報前都先找會計師或透過專業平台如123創辦網的顧問諮詢，把帳務做清楚，既能安心做生意，又能合法降低稅務負擔。
總結來說，現行台灣營利事業所得稅的課稅級距與稅率相當簡單：基本稅率20%，但課稅所得額12萬元以下免稅；超過12萬元者，全部課稅所得額按20%計算，但應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。這項設計對剛起步的創業者相當友善。只要做好帳務、妥善保存憑證，並搭配像123創辦網這樣的專業後勤支援，創業路上絕對能少走很多冤枉路。
如果你也像阿明一樣想踏入美髮創業或其他行業，記得先確認公司登記地址與稅務規劃。不想被繁雜手續綁住？那就讓123創辦網｜一站式專業創業管家成為你最穩健的後盾吧！
※ 本文提及之營利事業所得稅課稅級距與稅率，係參考《所得稅法》第5條第5項、第71條及財政部歷年公告之免稅額、課稅級距金額等公開資訊，僅供參考。實際稅務申報應以最新法規及國稅局核定結果為準，如有疑義請諮詢專業會計師或稅務代理人。
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