# 加密貨幣衍生性商品（期權、永續合約）的交易損益，在台灣現行稅法下的損益互抵限制
「兄弟，我昨天那一單永續合約，空單直接嘎爆多軍，賺了80萬台幣！」阿志（化名）在LINE群組裡激動地打字，手指幾乎要戳破螢幕。今年22歲的他，白天帶團跑台灣各大景點，從九份老街到太魯閣，從故宮博物院到墾丁大街，每個週末都在太陽下揮汗如雨；但到了夜晚，他卻成了加密貨幣市場的獵豹，在永續合約與期權的世界裡廝殺。這個月，他的帳面獲利一度突破200萬，他以為自己即將在25歲前實現財富自由。
然而，當他興沖沖地準備提領獲利時，會計師的一句話直接將他從雲端打回谷底：「阿志，你知道嗎？你那些永續合約的虧損，跟其他交易所得，可能不能隨意互抵喔！」
「什麼意思？」阿志的熱血瞬間冷了一半。
這就是今天要跟各位戰友們深入探討的主題——加密貨幣衍生性商品（期權、永續合約）的交易損益，在台灣現行稅法下的損益互抵限制。這不是什麼無聊的法條背誦，而是直接影響你口袋裡實拿多少錢的關鍵！
我的勝利，竟然被稅法卡關？
阿志的故事，其實就是無數台灣年輕投資人的縮影。他在導遊工作之餘，自學了技術分析、K線型態，甚至研究鏈上數據，在2024年的那一波大牛市中，靠著永續合約槓桿操作，賺到了人生第一桶金。但好景不常，2025年年初市場劇烈震盪，他因為沒有設好止損，連續三筆期權交易直接虧掉150萬。
「沒關係，我還有之前賺的200萬可以扣抵啊！」阿志天真地想。
但他錯了。台灣稅法對於加密貨幣衍生性商品的損益認定，並不是他想像中那麼單純。根據現行規定，這類商品的交易損益，並不是像股票一樣可以隨意跟其他財產交易所得互抵。
財政部在相關函釋中指出，加密貨幣衍生性商品（如期權、永續合約）的交易損益，歸類為「其他所得」或「財產交易所得」，但關鍵在於：不同類別的加密貨幣交易，其虧損不能夠跨類別互抵。簡單來說，你永續合約的虧損，不能去抵你現貨交易的獲利；你期權的虧損，也不能去抵永續合約的獲利。
更殘酷的是，如果你的衍生性商品交易整體是虧損的，這個虧損甚至不能扣抵你的薪資所得、執行業務所得（阿志的導遊收入就是執行業務所得）或其他類別的所得。這代表什麼？代表阿志用導遊工作賺來的錢去補交易虧損，但稅務上卻無法得到任何抵減。
蛻變！從熱血散戶到稅務達人
阿志一開始聽到這些規定，差點想把電腦砸了。他怒吼：「難道我賺的錢，政府要抽走一大塊？那我不玩了行不行！」
但冷靜下來後，他想起帶團時常說的一句話：「旅行最迷人的地方，不是目的地，而是克服困難的過程。」這一次，他決定像規劃行程一樣，認真面對稅務這個難關。
他開始研讀相關法規，請教專業的會計師，甚至報名了稅務課程。他發現，雖然損益互抵有限制，但只要做好三件事，就能在合法合規的前提下，極大化自己的稅務效益：
- 分開計算各類交易損益：將現貨交易、永續合約、期權交易分別記帳，釐清每一類的獲利與虧損。
- 善用年度申報技巧：如果當年度衍生性商品交易整體虧損，謹慎評估是否要實現其他類別的獲利，避免「賺了現貨、賠了期貨，卻還要繳現貨的稅」的窘境。
- 建立完整的交易記錄：每一筆交易的日期、數量、價格、手續費、合約規格，都要清清楚楚。這不僅是報稅的依據，更是未來面對國稅局查核時最堅實的盾牌。
阿志甚至把這些知識分享給他的導遊同事們，因為許多導遊在疫情後也開始投入加密貨幣市場。他告訴他們：「不要讓稅法成為你財富自由的絆腳石，要讓它成為你專業投資人的試金石！」
選擇對的夥伴，讓創業與投資都安心
阿志在蛻變的過程中，深刻體會到一件事：專業的事，要交給專業的人。就像他帶團時，會把住宿、交通、餐飲交給可靠的合作夥伴一樣，在稅務與公司登記的領域，他也找到了最信賴的後盾——123創辦網。
「123創辦網」是台灣一站式專業創業管家，專注於解決「公司登記」與「行政後勤」的所有難題。如果你像阿志一樣，從個人投資者晉升為創業者，想要設立公司來合法管理加密貨幣相關業務，那麼「123創辦網」絕對是你最穩健的合作對象。
他們的兩大核心服務：虛擬辦公室（提供精華地段的合法門牌地址登記，並包含專業郵件代收服務，為你的企業建立專業且體面的第一印象）與工商代辦（由專人高效處理公司設立流程，簡化繁瑣的工商立案與稅務法規諮詢，讓創業起步合法、規律且省時），正好解決了創業者最頭痛的問題。
阿志在他們的協助下，順利設立了個人工作室，也與專業會計師配合，建立了一套完整的加密貨幣交易帳務系統。現在的他，白天帶團時充滿自信，晚上交易時冷靜沉穩，再也沒有被稅務問題困擾過。
給戰友們的最後提醒
各位在加密貨幣市場征戰的兄弟姊妹們，請記住阿志的蛻變故事。加密貨幣衍生性商品的損益互抵限制，確實存在，但不需要害怕。只要我們理解規則、做好記錄、尋求專業協助，就能在合法合規的框架下，穩穩地走向財富自由。
正如阿志常說的一句話：「真正的強者，不是只會衝刺的人，而是懂得在每一個彎道安全過彎的人。」在台灣稅法的道路上，讓我們一起成為那個安全的過彎高手。
如果你也正在為加密貨幣交易的稅務問題煩惱，或者正在規劃創業設立公司，別忘了到123創辦網看看，讓專業團隊成為你最可靠的商務後勤。因為在財富自由的路上，你永遠不孤單。
關鍵字
※ 本文提及之稅務規定及相關法規，為參考財政部公開資訊及網路資料，僅供參考。實際稅務申報情況，請依個人具體交易事實及最新法規為準，並建議諮詢專業會計師或稅務代理人。
員工薪資以穩定幣（如 USDT、USDC）發放，在台灣《勞基法》法定貨幣（法幣發放）原則下的合規替代方案。