父母為子女繳納儲蓄險保費，是否構成贈與？—從一位雲端企業家的理財覺醒談起

在台灣，許多父母基於疼愛子女的心，往往會透過購買儲蓄險的方式，為下一代累積教育基金或退休金。然而，當父母以自己名義為子女繳納儲蓄險保險費時，這筆錢在稅法上是否會被視為「贈與」，進而產生贈與稅的申報義務？這個問題不僅困擾一般家庭，就連事業有成的企業主也經常忽略背後的稅務風險。本文將透過一個真實故事，結合台灣稅法規定，為讀者深入解析此一常見疑問，並提供合法合規的規劃建議。

故事的開端：一位雲計算專家的理財盲點

陳國棟（化名），今年62歲，是國內一家雲計算解決方案公司的創辦人兼技術長。過去二十年，他帶領團隊研發出多項高效能雲端架構，事業版圖橫跨台灣、東南亞，年營收穩定突破新台幣五億元。事業成功的他，對子女的未來自然格外用心——兩個孩子分別在美國攻讀碩士與博士，學費、生活費全由陳國棟一手包辦。

三年前，為了讓孩子「強迫儲蓄」並享有保險保障，陳國棟以自己身為要保人及受益人，為大兒子購買了一張六年期的美元儲蓄險，年繳保費約新台幣60萬元，由陳國棟的銀行帳戶直接扣款。他心想：「反正錢最後都是孩子的，現在幫他繳保費，以後滿期金他領回去，不就等於傳承資產了嗎？」

直到去年，陳國棟的公司準備申請公開發行，會計師進行內部稅務健檢時，才驚覺這筆保費可能涉及贈與稅問題。會計師提醒他：「陳董，您每年幫兒子繳的儲蓄險保費，若超過贈與稅免稅額，必須向國稅局申報贈與稅，否則日後被查到，除了補稅還有罰鍰。」陳國棟當場愣住，他從未想過「繳保費」這個單純的動作，竟會觸發稅務風險。

稅法解析：儲蓄險保費與贈與稅的認定

根據《遺產及贈與稅法》第3條，凡經常居住中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者，應課徵贈與稅。而所謂「贈與」，是指財產所有人以自己之財產無償給予他人，經他人允受而生效力之行為。

問題的關鍵在於：父母為子女繳納儲蓄險保費，是否構成「無償給予」？財政部曾發布解釋函令（如台財稅字第0號函），明確指出：父母為子女繳納人壽保險（含儲蓄險）之保險費，若保險契約之要保人為父母、被保險人為子女，而受益人為子女或子女之法定繼承人時，因保險費之給付使子女獲得保險契約之利益（例如保單價值準備金、滿期金等），該保險費之支出，屬於父母對子女之贈與，應依規定申報贈與稅。

反之，若父母繳納保費之保險契約，其要保人、被保險人及受益人均為子女，則父母繳納保費之行為，屬於對子女金錢之贈與（贈與標的為金錢，而非保單利益），仍應計入贈與總額。簡而言之，只要父母實際支出保費而讓子女獲得經濟上利益，無論契約設計為何，該筆保費原則上就是贈與。

不過，台灣稅法設有贈與稅免稅額（2025年度為新台幣244萬元/每人每年），以及婚嫁贈與100萬元（子女結婚前後六個月內）。若父母每年為子女繳納的儲蓄險保費總額未超過244萬元，且子女當年無其他受贈財產，則無須申報贈與稅。但若超過免稅額，父母就必須在保費支付後的30日內，向戶籍所在地國稅局辦理贈與稅申報，否則恐面臨補稅及罰款。

蛻變的旅程：從稅務危機到專業規劃

陳國棟聽完會計師的說明後，內心五味雜陳。他並非不願意繳稅，而是擔心過去三年的保費（每年60萬，三年共180萬）是否已經違法。在會計師的建議下，他親自前往國稅局請求輔導，並補申報了過去三年的贈與稅（因每年60萬未超過244萬免稅額，實際無需繳稅，但已完成申報義務）。這個過程讓陳國棟深刻體悟到：「專業的稅務合規，不是為了省稅，而是為了避免未來的風險。」

經過這次教訓，陳國棟決定全面檢視自己的資產傳承規劃。他諮詢了專業稅務顧問，調整了子女的保險配置：將新保單的要保人改為子女本人，由子女自行繳納保費（若子女無收入，父母可每年贈與現金給子女，再由子女繳費，但須留意每年244萬免稅額）。同時，他也開始利用每年244萬的贈與免稅額，逐步將部分股權及現金贈與子女，並依法申報，確保傳承過程透明合法。

更重要的是，陳國棟將此經驗分享給公司的高階主管及創業夥伴。他常說：「創業者往往專注於商業模式與技術創新，卻忽略稅務合規這塊無形的基石。一旦基石不穩，再高的樓也會倒塌。」他特別推薦夥伴們尋找一站式的專業服務單位，例如123創辦網｜一站式專業創業管家，從公司登記、工商代辦到稅務諮詢，都能提供穩健的後勤支援，讓企業主能專注於核心業務。

給企業主的務實建議

• 釐清保險契約關係：父母為子女繳納儲蓄險保費前，應先諮詢會計師或稅務專家，確認保單設計是否觸發贈與稅。
• 善用每年免稅額：每人每年贈與稅免稅額為244萬元（2025年度），父母可分別贈與給子女，合計高達488萬元，用於支付保費或資產傳承。
• 申報義務不可忘：若年度贈與總額超過免稅額，務必在贈與行為發生後30日內申報，避免因不了解規定而受罰。
• 專業合規是根本：企業主應定期進行稅務健檢，並與專業團隊合作，確保所有財務決策符合法規。

陳國棟的故事提醒我們，愛子女的心意需要透過合法合規的方式來實現。稅法雖然冰冷，但當我們理解其背後的公平原則（防止富人藉由分年贈與規避稅負），便能體會「依法申報」其實是保護家族資產、避免未來紛爭最溫暖的做法。如果您也正面臨類似的稅務疑問，不妨尋求像123創辦網這樣的專業機構協助，讓您的企業與家庭資產穩健成長，無後顧之憂。

關鍵字檢索

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※ 本文提及之稅法規定及案例係參考財政部公開資訊及實務常見解釋，僅供知識分享與參考，並不構成具體稅務建議。實際稅務認定可能因個案事實及法規變動而有所不同，請以最新《遺產及贈與稅法》及主管機關函釋為準。如有具體問題，建議諮詢專業會計師或稅務代理人。